2、一、固定资产加速折旧新规2026年财政部与税务总局联合发布《固定资产加速折旧企业所得税政策指引》，主要变化包括：
3、适用范围扩大：新增新能源设备制造行业，覆盖更多技术密集型领域。扣除限额提升：小型微利企业一次性扣除限额从500万元提高至800万元，降低企业资金压力。申报流程简化：取消专项备案表，企业仅需留存备查材料即可享受优惠。二、加速折旧税前扣除操作要点
4、资产类型判定：新购设备单价≥100万元时，制造业企业可全额加速折旧，其他行业按60%比例计算。
5、更新改造资产需区分用途，非研发、生产类设备不适用加速折旧。
6、扣除金额计算：以制造业企业购入800万元生产线为例，会计折旧为80万元/年（按10年计提），税法加速折旧为480万元（800×60%），税会差异400万元需在汇算清缴时纳税调减。
7、电子税务局填报：登录电子税务局→企业所得税汇算清缴→填写A105080资产折旧表，第4列“税收折旧额”填加速折旧金额，第9列“加速折旧统计”勾选“是”。
8、留存备查材料：包括固定资产卡片、折旧计算表、采购合同及发票、资产使用证明（如生产场景照片）。
9、三、固定资产一次性扣除政策延续至2027年12月31日前，新购设备、器具单位价值不超过500万元的，可选择一次性税前扣除，但需注意：
10、会计与税务处理分离：会计按《企业会计准则》按月计提折旧，税务在汇算清缴时通过填报《A105080表》实现一次性扣除。四、风险防范提示
11、建立“加速折旧税会差异登记表”，记录每年调整额，避免后续调整遗漏。非制造业企业需提供设备用于研发、生产的证明材料（如项目合同、生产记录）。2025年已享受政策的资产，2026年继续按原方法折旧，不得重复调整。小微企业需统筹年度内分次购入设备的累计限额（不超过800万元），超限部分按常规折旧处理。
二、国家税务总局2026年税务总局企业所得税核定征收政策
1、，咨询渠道
一、2026年关于税务局固定资产所得税
1、 2026年企业所得税核定征收政策核心内容包括适用范围扩大、税率优惠及合规要求提升，企业需入驻税收园区方可申请，且业务真实性为关键前提。
2、一、适用范围与条件调整纳税人范围扩大：过去主要面向小规模纳税人（年销售额≤500万），2026年起一般纳税人（年营收＞500万）也可通过入驻税收园区申请核定征收。地区限制：普通地区已暂停核定征收申请，政策保留在地方税收园区，企业需入驻园区方可享受。基础条件：仍需满足法定不设账簿、未设或销毁账簿、账目混乱、逾期申报等情形之一。二、核定征收方式与税率优惠核定应税所得率：
3、适用于能核算收入或成本费用但无法同时核算两者的企业。
4、应纳税所得额计算公式：按收入总额核定：收入总额×应税所得率；
5、按成本费用核定：成本费用总额/(1-应税所得率)×应税所得率。
6、税率优惠：税收园区内企业所得税核定税率可低至1%（传统查账征收标准税率为25%）。
7、示例：年营收2000万的企业，核定利润率为10%，应纳税所得额200万，按1%税率计算，企业所得税仅需2万。
8、适用于无法核算收入和成本费用的企业，由税务机关逐户核定应纳所得税额。
9、三、合规要求与风险防控业务真实性：需保证合同流、资金流、发票流、货物流/服务流“四流一致”，脱离真实业务的“包装”可能被认定为违规。政策时效性：税收政策可能动态调整，企业需关注国家税务总局及地方税务局的最新公告。四、其他注意事项小型微利企业优惠延续：减按25%计算应纳税所得额、按20%税率缴纳的政策延续至2027年12月31日，核定征收企业也可享受。咨询渠道：建议通过主管税务机关或福建税务12366等渠道获取权威解答。提示：具体政策以官方公告为准，企业申请前需充分评估合规性及政策风险。