登录与功能选择登录电子税务局，依次点击【我要办税】—【税费申报及缴纳】—【增值税及附加税费申报(小规模纳税人)】，进入申报界面。
确认式申报模式：系统自动预填开票数据，纳税人需核对税款所属期、预填数据及税费计算结果。若存在未开票收入，需按货物及劳务、服务/不动产/无形资产两类分别补录；若数据有误，点击【我要填表】切换至填表式模式，修改后提交并通过【预览报表】核对明细数据，确认无误后完成声明信息并提交申报。
填表式申报模式：系统默认预填发票等经营数据，纳税人可根据实际情况修改。享受减免政策的，需在“增值税减免税申报明细表”中选择减免性质代码及名称，并填写减免税额。若出现逻辑错误或表间比对异常，系统会提示修改：填写校验不通过时，需根据提示修正后重新提交；提示类申报比对不通过时，可选择【确认提交】直接申报或【返回修改】。
数据查询与核对登录电子税务局后，在“我的代办”中找到增值税及附加税申报，点击填写申报表，系统自动带出销售额及税额，需核对数据准确性。返回首页，在热门服务中点击【发票业务】—【发票查询统计】—【开票数据统计及发票领用查询】，选择全部票种及对应税款所属期，将查询结果与系统带出数据比对，若不一致需修改并填写准确数据。
销售额填写规则季度销售额未超30万元且开具普通发票的，企业填写在第10栏，个体工商户填写在第11栏；季度销售额超30万元的，普通发票销售额填写在第3栏，专用发票销售额填写在第2栏，第1栏为第2、3栏合计数。
进入方式通过【我要办税】—【税费申报及缴纳】—【综合申报】—【通用申报(税及附征税费)】进入初始界面，或在搜索栏输入关键字模糊查询。选择所属日期起，点击【下一步】进入申报表页面。填写相关申报数据，确认无误后点击【下一步】进入数据确认页面。核对数据无误后点击【下一步】完成申报，系统提示成功后跳转至【税费申报及缴纳】—【税(费)缴纳】页面进行缴税。注意事项：
有专门申报表的税(费)种不适用通用申报功能，需到对应模块申报。外来（含跨区）报验的纳税人进行项目申报时可使用通用申报。
一、国家税务总局2026年税务总局企业所得税核定征收政策
1、 2026年企业所得税核定征收政策核心内容包括适用范围扩大、税率优惠及合规要求提升，企业需入驻税收园区方可申请，且业务真实性为关键前提。
2、一、适用范围与条件调整纳税人范围扩大：过去主要面向小规模纳税人（年销售额≤500万），2026年起一般纳税人（年营收＞500万）也可通过入驻税收园区申请核定征收。地区限制：普通地区已暂停核定征收申请，政策保留在地方税收园区，企业需入驻园区方可享受。基础条件：仍需满足法定不设账簿、未设或销毁账簿、账目混乱、逾期申报等情形之一。二、核定征收方式与税率优惠核定应税所得率：
3、适用于能核算收入或成本费用但无法同时核算两者的企业。
4、应纳税所得额计算公式：按收入总额核定：收入总额×应税所得率；
5、按成本费用核定：成本费用总额/(1-应税所得率)×应税所得率。
6、税率优惠：税收园区内企业所得税核定税率可低至1%（传统查账征收标准税率为25%）。
7、示例：年营收2000万的企业，核定利润率为10%，应纳税所得额200万，按1%税率计算，企业所得税仅需2万。
8、适用于无法核算收入和成本费用的企业，由税务机关逐户核定应纳所得税额。
9、三、合规要求与风险防控业务真实性：需保证合同流、资金流、发票流、货物流/服务流“四流一致”，脱离真实业务的“包装”可能被认定为违规。政策时效性：税收政策可能动态调整，企业需关注国家税务总局及地方税务局的最新公告。四、其他注意事项小型微利企业优惠延续：减按25%计算应纳税所得额、按20%税率缴纳的政策延续至2027年12月31日，核定征收企业也可享受。咨询渠道：建议通过主管税务机关或福建税务12366等渠道获取权威解答。提示：具体政策以官方公告为准，企业申请前需充分评估合规性及政策风险。